핵심 요약

미국 연구개발비 공제 시기는 연구 수행 장소, 비용의 성격, 해당 사업연도의 규정과 연결됩니다. 연구개발 세액공제와 비용 공제·상각도 구분해서 검토하세요.

국내외 연구 구분: 지급 법인의 국가만 보지 마세요

IRS 공식 지침은 미국 내 연구·실험 비용과 해외 연구·실험 비용의 취급을 구분합니다. 미국 법인이 비용을 냈다는 사실만으로 미국 내 연구 비용이 되는 것은 아닙니다. 한국 인력의 개발 업무와 미국 현지 업무를 프로젝트별로 나누어 정리하세요. IRS Rev. Proc. 2025-28 수록 공보

개발 계약서, 작업 범위, 인력의 실제 근무지와 작업 기록을 함께 모으세요. 외주비 청구서에 “개발”이라고 적혀 있다는 이유만으로 비용의 세무상 분류가 확정되지는 않습니다.

현행 개정 확인: 예전 상각 설명을 그대로 쓰지 마세요

IRS는 개정으로 도입된 미국 내 연구비 관련 규정과 그 적용을 위한 선택·회계방법 변경 절차를 안내합니다. 따라서 과거 자료에서 본 “연구개발비는 모두 의무 상각”이라는 설명을 현재 지출에 일괄 적용하면 오류가 생길 수 있습니다. IRS 연구비 개정 적용 절차

세액공제는 별도 검토 항목입니다. 비용을 언제 공제하는지와 연구개발 세액공제를 받을 수 있는지는 질문 자체가 다르므로, 계산 파일과 근거를 나누어 관리하세요. IRS Research credit 안내

과거 연도 전환: 미상각 잔액도 목록으로 만드세요

개정 전 비용의 미상각 잔액이 남았다면 지출 연도, 연구 장소와 기존 신고 방식을 정리해야 합니다. IRS 지침은 일정한 과거 비용과 미상각 잔액에 관한 전환 절차도 다룹니다. 단순히 남은 금액을 올해 비용으로 옮기지 말고 회사가 선택 가능한 방법과 절차를 확인하세요. IRS 전환 규정 안내

프로젝트별 관리 항목

• 수행 장소·인력·외주 계약과 연구 내용

• 당기 지출과 이전 연도 미상각 잔액

• 적용 규정·선택·회계방법 검토 결과

• 세액공제와 비용 공제의 별도 계산 근거

연구비를 국가와 연도별로 나누는 작업이 먼저입니다. 그다음에 회사에 적용되는 공제 시기와 절차를 판단하세요.

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