핵심 요약

플립 미국 CFC 검토는 미국 납세자, 직접·간접 지분, 한국 자회사의 소득을 연결하는 작업입니다. 과거 GILTI 설명만 재사용하지 말고 최근 개정의 적용 연도와 현행 제도를 확인해야 합니다.

미국 납세자와 지분: 구조도에 날짜를 넣으세요

미국 모회사와 한국 자회사의 지분율만 적지 말고 취득일, 중간 법인, 의결권과 주식 가치를 함께 정리하세요. IRS의 Form 5471 지침은 미국 주주와 CFC 관련 정의, 직접·간접·간주 소유 규칙을 다룹니다. 단순한 등기상 지분표를 넘어 검토할 이유입니다. IRS Form 5471 지침

플립이 사업연도 중간에 이루어졌다면 그 날짜를 회계 담당자에게 명확히 전달하세요. 지분 변동 전후의 손익과 자료 준비 범위를 구분하는 데 필요합니다.

적용 제도: 최신 명칭과 적용 시점을 확인하세요

IRS의 최근 공식 공보는 개정된 해외법인 소득 산입 제도와 net CFC tested income을 다룹니다. 기존 자료의 GILTI라는 명칭과 계산 설명을 현재 연도에 그대로 옮기는 것은 주의해야 합니다. 제도 개정과 시행 지침, 제안 단계 규정의 법적 상태도 구분해 읽으세요. IRS 2026-39 공식 공보

이 글에서는 개별 회사의 적용 요건을 확인하지 않은 실효세율을 제시하지 않습니다. 회사는 어떤 연도의 어떤 규정을 적용했는지를 계산 파일 첫 장에 명시하는 편이 좋습니다.

사업소득 정보: 한국 법인세 신고서만으로 부족할 수 있습니다

한국 장부의 매출·비용을 넘기는 데서 멈추지 말고 소득 유형, 해외 납부 세금, 특수관계 거래, 배당 이력을 나누어 정리하세요. 미국 신고용 재분류와 이익 계산을 검토할 수 있도록 원장과 재무제표를 연결해야 합니다.

플립 첫 결산 체크리스트

• 지분 변동 일자와 직접·간접 소유 관계를 정리했는가?

• 미국 신고에 사용할 적용 연도와 규정 상태를 확인했는가?

• 한국 소득·세금·배당 자료를 같은 기간으로 맞췄는가?

• 소득 산입 검토와 Form 5471 등 정보 신고를 구분했는가?

한국 자회사의 현금을 미국에 보내지 않았더라도 필요한 검토가 생길 수 있습니다. 플립 실행과 동시에 양국 결산 자료의 연결 방식을 정하세요.

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