"일본 거래처가 인보이스 번호가 없으면 대금을 깎겠다고 합니다", "싱가포르 매입처 영수증으로 GST를 돌려받을 수 있나요?" 일본·싱가포르에 진출한 기업의 재무담당자에게 자주 받는 질문입니다. 한국에서는 홈택스나 ERP에서 전자세금계산서를 발급하면 끝나지만, 현지에서는 서류에 무엇이 적혀 있어야 공제가 되는지가 나라마다 다릅니다.

이 차이를 모르고 한국식 양식을 그대로 번역해 쓰면, 매출 쪽에서는 거래처가 공제를 못 받아 항의가 들어오고, 매입 쪽에서는 우리 법인이 낸 부가세를 돌려받지 못하는 일이 생깁니다.

안내사항

본 글은 해외 진출과 관련한 일반 정보 제공을 목적으로 작성되었습니다. 세무·법률 자문이 아니며, 진출 국가, 거래 구조, 소득 종류, 적용 연도 등에 따라 결론이 달라질 수 있습니다. 실제 의사결정 전에는 회계사, 세무사, 변호사 등 전문가와 개별 사실관계를 확인하시기 바랍니다.

AI 활용 및 투명성 안내

이 글은 AI 도구의 도움을 받아 초안을 작성했습니다. 한국 「부가가치세법」 제32조·제34조·제38조·제39조와 같은 법 시행령 제68조는 국가법령정보센터 현행 본문으로, 일본 적격청구서 제도는 일본 국세청(NTA) 타ックスアンサー No.6498·No.6625·No.6496으로, 싱가포르 tax invoice와 매입세액 공제 요건은 싱가포르 국세청(IRAS) 안내 페이지로 확인했습니다(모두 2026-10-16 조회). 일본 소비세율과 싱가포르 GST 등록 기준 같은 세율·등록 요건은 이 글의 범위가 아니어서 다루지 않았습니다.

핵심 요약

• 세 나라 모두 사는 쪽의 매입세액 공제 증빙이 세금계산서(인보이스)입니다. 서류가 틀리면 파는 쪽이 아니라 사는 쪽이 공제를 잃는 구조라, 거래처가 먼저 형식을 따집니다.

• 등록번호는 한국은 사업자등록번호, 일본은 "T+법인번호" 또는 "T+13자리 숫자", 싱가포르는 GST 등록번호(UEN과 같거나 다를 수 있음)입니다.

• 필수 기재사항은 한국이 법 제32조 제1항 제1호~제4호(필요적 기재사항)로 가장 짧고, 일본은 세율별 구분 합계와 세율별 세액, 싱가포르는 "Tax Invoice" 문구와 GST 제외·포함 금액을 따로 요구합니다.

• 보관 기간과 전송 의무도 다릅니다. 일본은 원칙 7년, 싱가포르는 최소 5년 보관이고, 한국 법인사업자는 전자세금계산서를 발급일 다음 날까지 국세청에 전송해야 합니다. 싱가포르는 InvoiceNow 전송 의무를 단계적으로 도입하고 있습니다.

Q&A

Q1. 한국 일본 싱가포르 세금계산서, 필수 기재사항은 어떻게 다른가요?

한국: 「부가가치세법」 제32조 제1항은 세금계산서에 ① 공급하는 사업자의 등록번호와 성명 또는 명칭, ② 공급받는 자의 등록번호, ③ 공급가액과 부가가치세액, ④ 작성 연월일, ⑤ 그 밖에 대통령령으로 정하는 사항을 적게 합니다. 이 중 제1호부터 제4호까지를 법 제39조가 "필요적 기재사항"이라고 부르고, 이것이 빠지거나 사실과 다르면 매입세액을 공제하지 않습니다.

일본: 국세청 No.6625가 정리한 적격청구서 기재사항은 ① 작성자의 이름·명칭과 등록번호, ② 거래 연월일, ③ 거래 내용(경감세율 대상이면 그 뜻), ④ 세율별로 구분해 합계한 대가와 적용세율, ⑤ 세율별로 구분한 소비세액 등, ⑥ 교부받는 사업자의 이름·명칭입니다. 한국과 달리 "세율별 구분"이 핵심인데, 일본은 표준세율과 경감세율이 함께 있기 때문입니다.

싱가포르: IRAS는 tax invoice에 "Tax Invoice"라는 문구, 공급자 이름·주소, GST 등록번호, 발행일, 인보이스 번호, 고객 이름·주소, 재화·용역 내용, GST 세율, GST 제외 총액, GST 총액, GST 포함 총액을 적도록 안내합니다. 면세·영세율 공급이 섞이면 공급 유형별 금액도 따로 적어야 합니다.

정리하면 한국은 "누가·누구에게·얼마·언제" 네 가지가 생명이고, 일본은 "세율별 구분", 싱가포르는 "고객 주소와 문구까지 포함한 형식 요건"이 상대적으로 더 깁니다.

Q2. 등록번호는 나라별로 어떻게 생겼고, 상대방 번호는 어떻게 확인하나요?

• 한국: 사업자등록번호를 공급자·공급받는 자 모두 적습니다. 공급받는 자가 사업자가 아니면 대통령령으로 정하는 고유번호나 주민등록번호를 적습니다(법 제32조 제1항 제2호).

• 일본: 적격청구서는 세무서장에게 등록한 적격청구서발행사업자만 발행할 수 있습니다. 등록번호는 법인번호가 있는 과세사업자면 "T+법인번호", 그 밖에는 "T+13자리 숫자"이고, 등록되면 국세청 공표사이트에 번호와 이름이 공개됩니다. 일본 거래처가 우리 법인의 T번호를 공표사이트에서 조회해 보는 이유가 여기에 있습니다.

• 싱가포르: GST 등록번호를 적습니다. 법인등록번호(UEN)와 같은 경우도 있고, 다른 경우(예: M으로 시작하는 별도 번호)도 있어 IRAS가 표기 예시를 따로 제시합니다. 매입 쪽에서는 IRAS의 GST Registered Business Search로 공급자의 등록 상태와 번호를 확인할 수 있습니다.

Q3. 한국 일본 싱가포르 세금계산서, 매입세액공제 증빙 요건은 무엇이 다른가요?

한국: 법 제38조는 자기 사업을 위해 공급받은 재화·용역의 부가세를 매입세액으로 공제한다고 정하고, 제39조는 세금계산서를 받지 않았거나 필요적 기재사항이 빠진 경우, 그리고 사업자등록 신청 전의 매입세액(공급시기가 속한 과세기간이 끝난 후 20일 이내 등록 신청 시 예외)을 공제하지 않습니다.

일본: 인보이스 제도(2023년 10월 1일 시작) 아래에서는 일정 사항을 적은 장부와 적격청구서 등을 모두 보존해야 매입세액을 공제받습니다. 면세사업자 등 발행사업자가 아닌 곳에서 산 금액은 원칙적으로 공제가 안 되고, 경과조치로 일정 비율(80%, 이후 70·50·30%)만 공제됩니다.

싱가포르: IRAS는 매입세액 공제 조건으로 ① GST 등록, ② 재화·용역을 우리 회사가 공급받거나 수입, ③ 사업 목적 사용, ④ 공제 시점에 우리 회사 앞으로 된 유효한 tax invoice 또는 simplified tax invoice 보유 등을 듭니다. 공급자 이름·주소·GST 번호가 없거나, S$1,000 초과 거래인데 "tax invoice" 문구·고객 이름·GST 금액이 없으면 무효 인보이스의 예로 듭니다.

Q4. 발급 시기·전자 발급·보관 기간은 어떻게 다른가요?

• 한국: 원칙은 공급시기에 발급하되(법 제34조 제1항), 거래처별 월합계 등은 공급일이 속한 달의 다음 달 10일까지 발급할 수 있습니다(같은 조 제3항). 법인사업자는 전자세금계산서를 발급해야 하고(제32조 제2항), 발급명세를 발급일의 다음 날까지 국세청에 전송해야 합니다(시행령 제68조 제7항).

• 일본: 적격청구서발행사업자는 거래 상대방(과세사업자)이 요구하면 적격청구서를 교부하고 사본을 보존할 의무가 있습니다. 장부와 청구서 등은 과세기간 말일의 다음 날부터 2개월이 지난 날부터 7년간 보존하되, 6년째·7년째는 둘 중 하나만 보존해도 됩니다.

• 싱가포르: 고객이 GST 등록자이면 일반적으로 공급시기부터 30일 이내에 tax invoice를 발행해야 하고, 발행·수취한 인보이스를 최소 5년 보관해야 합니다. 또 GST 등록 사업자가 InvoiceNow 솔루션으로 인보이스 데이터를 IRAS에 전송하는 의무가 단계적으로 시행 중입니다(2025년 11월 1일부터 설립 후 6개월 내 자발적 등록 법인, 2026년 4월 1일부터 새로 자발적 등록을 신청하는 사업자).

Q5. 간이 서류와 외화 인보이스는 어떻게 처리하나요?

싱가포르는 GST 포함 금액이 S$1,000 이하이면 simplified tax invoice를 쓸 수 있고, 공급자 이름·주소·GST 번호, 발행일, 번호, 내용, GST 포함 총액, "price payable includes GST" 같은 문구만 있으면 됩니다. 외화로 청구할 때는 GST 제외 총액, GST 포함 총액, GST 총액을 싱가포르 달러로 환산해 표시해야 하고, 고객은 그 금액 기준으로만 공제합니다. 일본도 소매업·음식점업·택시 등이 교부하는 서류는 적용세율과 세액 중 하나만 적고 받는 사업자 이름을 생략할 수 있게 합니다. 한국 본사가 달러나 원화로 현지 법인에 청구하는 양식을 그대로 쓰면 싱가포르 환산 표시가 빠지기 쉬우니 주의해야 합니다.

가정 사례

(가정) 한국 소프트웨어 기업 A사가 일본 자회사 A재팬과 싱가포르 자회사 A싱가포르를 두고, 두 법인이 현지 고객에게 유지보수 용역을 판매합니다.

• A재팬이 적격청구서발행사업자 등록 없이 한국식 양식(세율별 구분 없음)으로 청구서를 보내면, 일본 고객은 원칙적인 매입세액 공제를 받지 못하고 경과조치 비율만 공제합니다. 고객 입장에서는 그만큼 비용이 늘어 가격 인하 요구로 돌아옵니다.

• A싱가포르가 고객사 주소를 빼고 미국 달러로만 금액을 적은 인보이스를 보내면, 고객사는 IRAS 기준상 유효한 tax invoice로 공제를 청구하기 어렵고 재발행을 요청하게 됩니다.

• 반대로 A싱가포르가 현지 사무실 임대료를 낼 때 임대인이 GST 번호 없는 영수증만 주면, A싱가포르는 우리 쪽 매입세액을 잃습니다.

실무 체크포인트

1. 일본 법인: 적격청구서발행사업자 등록 여부와 T번호를 청구서 템플릿·홈페이지·계약서에 반영

2. 일본 법인: 청구서에 세율별 합계와 세율별 세액 칸이 있는지 확인

3. 싱가포르 법인: "Tax Invoice" 문구, 고객 이름·주소, GST 제외·포함 금액, GST 세율 칸 점검

4. 싱가포르 법인: 외화 청구 시 SGD 환산 금액 3종 표시

5. 매입 쪽: 공급자 등록번호를 공표사이트(일본)·GST Registered Business Search(싱가포르)로 조회

6. 보관 정책: 일본 7년, 싱가포르 최소 5년 기준으로 문서 보관 규칙 설정

7. 싱가포르 InvoiceNow 적용 시점 통지 여부와 회계 시스템 대응 확인

대표님/CFO가 특히 주의할 부분

• 세금계산서 오류의 비용은 거래처가 먼저 부담하고, 그 부담은 곧 가격 협상으로 돌아옵니다. 현지 법인 설립 직후 청구서 양식부터 바꾸는 것이 영업에도 유리합니다.

• 한국 본사 ERP의 양식을 번역해 쓰는 것으로는 부족합니다. 일본은 세율별 구분, 싱가포르는 SGD 환산·고객 주소가 자주 빠집니다.

• 일본에서는 등록하지 않은 공급자에게서 산 금액을 거래처가 경과조치 비율만큼만 공제하므로, 등록 여부 결정은 세금 부담과 영업 영향을 함께 따져야 합니다.

결론 및 전문가 Tip

세 나라의 세금계산서는 모두 "사는 쪽의 공제 증빙"이라는 같은 역할을 하지만, 한국은 필요적 기재사항 네 가지, 일본은 등록번호와 세율별 구분, 싱가포르는 형식 요건과 SGD 표시가 핵심입니다. 진출 첫 달에 ① 등록번호 확보, ② 청구서 템플릿 현지화, ③ 매입처 등록번호 조회 절차, 이 세 가지를 정해 두면 이후 신고 때 공제 누락을 크게 줄일 수 있습니다.

창의회계법인 서비스 안내

창의회계법인은 일본·싱가포르 현지 법인의 청구서 양식을 각국 기재 요건에 맞춰 점검하고, 한국 본사와 현지 법인 사이의 내부 청구서까지 함께 정비해 드립니다. 이미 발행한 인보이스에 누락이 있다면 재발행·수정 범위부터 정리해 드립니다.

참고 출처 요약

• 국가법령정보센터, 「부가가치세법」 제32조·제34조·제38조·제39조, 「부가가치세법 시행령」 제68조 현행 본문 — https://www.law.go.kr (2026-10-16 조회)

• 일본 국세청, タックスアンサー No.6498 適格請求書等保存方式（インボイス制度） — https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6498.htm (2026-10-16 조회)

• 일본 국세청, タックスアンサー No.6625 適格請求書等の記載事項 — https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6625.htm (2026-10-16 조회)

• 일본 국세청, タックスアンサー No.6496 仕入税額控除をするための帳簿及び請求書等の保存 — https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6496.htm (2026-10-12 조회 원문 재사용)

• 싱가포르 IRAS, Invoicing customers — https://www.iras.gov.sg/taxes/goods-services-tax-(gst)/basics-of-gst/invoicing-price-display-and-record-keeping/invoicing-customers (2026-10-16 조회)

• 싱가포르 IRAS, Conditions for Claiming Input Tax — https://www.iras.gov.sg/taxes/goods-services-tax-(gst)/claiming-gst-(input-tax)/conditions-for-claiming-input-tax (2026-10-16 조회)

• 싱가포르 IRAS, GST InvoiceNow Requirement — https://www.iras.gov.sg/taxes/goods-services-tax-(gst)/gst-invoicenow-requirement (2026-10-16 조회)

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