[해외법인 설립] 호주 ABN ACN TFN 차이, 회사번호·사업자번호·납세번호와 GST 등록

작성자 svalueup
작성일 2026.10.22 13:25

조회 11

"호주 법인 등록증에 있는 번호를 인보이스에 넣었는데, 거래처가 ABN을 달라고 합니다." "TFN은 공개해도 되나요?" 호주 자회사를 막 세운 한국 본사 재무팀에서 자주 나오는 질문입니다.

호주 번호 체계는 한국의 법인등록번호·사업자등록번호와 비슷해 보이지만, 발급 기관과 쓰임새가 나뉘어 있습니다. 번호를 잘못 쓰면 거래처가 대금에서 세금을 떼거나, GST 매입세액 공제가 막히는 식으로 바로 현금흐름 문제가 됩니다.

안내사항

본 글은 해외 진출과 관련한 일반 정보 제공을 목적으로 작성되었습니다. 세무·법률 자문이 아니며, 진출 국가, 사업 구조, 거래 형태, 적용 연도 등에 따라 결론이 달라질 수 있습니다. 실제 의사결정 전에는 회계사, 세무사, 변호사 등 전문가와 개별 사실관계를 확인하시기 바랍니다.

AI 활용 및 투명성 안내

이 글은 AI 도구의 도움을 받아 초안을 작성했습니다. 번호의 자릿수·발급 기관·표시 의무는 호주 증권투자위원회(ASIC)의 ACN 안내, 호주사업자등록부(ABR)의 ABN 신청·자격 안내, 호주 국세청(ATO)의 TFN 신청 양식 안내·GST 등록·원천징수 안내, 호주 정부 사업 포털(business.gov.au) 자료와 대조했습니다(모두 2026-10-22 조회). 원문에서 확인하지 못한 TFN 자릿수 등은 쓰지 않았습니다.

핵심 요약

ACN: ASIC이 회사 등록 때 주는 9자리 회사 식별번호입니다. "회사"라는 법인격을 가리킵니다.
ABN: ABR에서 받는 11자리 사업 식별번호로, 정부·거래처·일반에 사업체를 식별시킵니다. ABR은 ATO가 관리합니다. 회사의 ABN은 ACN 앞에 숫자 2개를 붙인 형태인 경우가 많습니다.
TFN: ATO가 개인과 조직에 주는 세무 고유번호입니다. ABN이 TFN을 대신하지 않습니다. 법인은 개인 TFN과 별도의 TFN이 필요합니다.
GST: 번호가 아니라 ABN에 붙이는 등록입니다. ABN이 먼저 있어야 하고, GST 매출(turnover)이 75,000호주달러 이상이 되면 21일 이내 등록해야 합니다.

Q&A

Q1. 호주 ABN ACN TFN 차이, 번호별 기능부터 정리하면?

세 번호는 "누가, 무엇을 식별하는가"로 구분하면 쉽습니다.

ACN(Australian Company Number): ASIC은 회사를 등록할 때 9자리 ACN을 발급합니다. 회사(company)라는 법적 실체를 식별하는 번호라서, 개인사업자나 파트너십에는 없습니다.
ABN(Australian Business Number): 11자리 번호로, 개인사업자·파트너십·회사 등 모든 형태의 사업체를 식별합니다. business.gov.au는 ABN으로 주문·인보이스 때 사업체를 확인시키고, 받는 대금에 대한 PAYG 원천징수를 피하고, GST 매입세액(GST credits)을 공제받을 수 있다고 안내합니다.
TFN(Tax File Number): ATO가 개인과 조직에 발급하는 세무 고유번호입니다. ABN 신청이나 법인세 신고 때 정부기관에 제공하고, 이자·배당을 지급하는 투자기관에도 제공합니다. business.gov.au는 ABN이 TFN을 대체하지 않는다고 분명히 적고 있습니다.

정리하면 ACN은 회사의 주민번호, ABN은 거래용 사업자번호, TFN은 세무서 내부 관리번호에 가깝습니다.

Q2. ACN/ABN 등록 기관은 어디이고, 어떤 순서로 받나요?

등록 기관이 다릅니다. ASIC 안내문은 "ACN은 ATO가 발급하는 ABN과 다르며, 대부분의 회사는 둘 다 가진다"고 설명합니다. ABN은 ABR에서 신청하고, ABR은 ATO가 관리합니다.

호주 법인 기준 순서는 보통 다음과 같습니다.

ASIC에 회사 등록 → ACN 발급. ABR은 ASIC에 등록된 회사(Corporations Act company)는 ABN을 받을 자격이 있다고 정합니다.
ABR에서 ABN 신청(TFN 동시 신청 가능). ATO의 회사용 TFN 신청 안내(NAT 3799)는 TFN과 ABN이 모두 필요하면 ABR의 ABN 신청 경로로 둘을 함께 신청하라고 안내합니다. ABN 신청서에는 ACN, 이사 등 관련인의 TFN, ABN이 필요한 날짜 등을 적는데, 이 날짜는 신청일로부터 6개월을 넘는 미래로 잡을 수 없습니다.
GST·PAYG 원천징수 등록. ABN이 나온 직후 GST 같은 다른 사업 등록을 바로 신청할 수 있습니다.

발급 기간도 확인해 두면 좋습니다. 정보가 다 맞으면 ABN은 온라인 신청 즉시 나오지만, 참조번호(reference number)를 받으면 추가 검토에 들어가며 ABR은 20영업일 안에 검토하는 것을 목표로 합니다. TFN은 신청서 접수일로부터 28일 이내에 받는 것이 일반적입니다.

Q3. 한국 본사(비거주 법인)도 ABN을 받을 수 있나요?

호주 밖에 있는 사업체도 호주에서 사업(enterprise)을 영위하거나 호주 간접세 구역과 관련된 공급을 하면 ABN 자격이 있을 수 있습니다. 다만 단순히 번호를 받아 두는 것은 안 됩니다. ABR은 자격 없이 ABN을 신청하고 GST 환급을 받으면 형사처벌 대상이 될 수 있다고 경고하고, 신청서에 적은 사업 개시일 기준으로 사업을 시작했다는 증빙을 언제든 요구할 수 있다고 밝힙니다.

비거주자가 신청할 때 ABR은 호주 TFN을 묻습니다. TFN 제공이 법적 의무는 아니지만 없으면 지연될 수 있고, TFN을 내지 않았다면 온라인 신청 후 43일 이내에 사업활동 설명서와 신분증명 서류, 표지(cover sheet)를 우편으로 보내야 합니다. 그래서 대부분의 한국 기업은 본사가 직접 ABN을 받기보다 현지 법인을 세워 ACN·ABN·TFN을 받는 쪽을 택합니다.

Q4. 회사·사업·세무, 각 번호는 어디에 적어야 하나요?

회사(ACN) 층: 「Corporations Act 2001」 제153조에 따라 회사는 ASIC 제출 서류, 인보이스와 거래명세서, 주문서, 레터헤드 등에 회사명과 ACN을 표시해야 합니다. ABN이 ACN 앞에 숫자 2개만 붙인 형태라면 ACN 대신 ABN을 표시할 수 있습니다(예: ACN 123 456 789 → ABN 36 123 456 789).

사업(ABN) 층: GST 세금계산서(tax invoice)에는 판매자 ABN이 들어가야 하고, 1,000호주달러 이상 매출의 세금계산서에는 매입자의 신원이나 ABN도 표시해야 합니다. 상호(business name)를 법인 정식 명칭과 다르게 쓰려면 ABN을 먼저 받은 뒤 ASIC에 상호를 등록합니다. 회사가 정식 명칭으로만 거래하면 상호 등록은 필요 없습니다.

세무(TFN·GST) 층: TFN은 법인세 신고와 ATO 업무에 쓰는 번호라 인보이스에 적는 번호가 아닙니다. GST는 별도 번호가 아니라 ABN을 가진 사업체가 추가로 하는 등록이므로, 세금계산서에도 GST 번호가 아니라 ABN을 적습니다. 거래처의 공개 등록 정보는 ABN 조회(ABN Lookup)로 확인할 수 있습니다.

Q5. 번호를 안 주거나 늦게 등록하면 어떤 일이 생기나요?

ABN 미제공 원천징수: 공급자가 ABN을 주지 않았고 총 지급액이 75호주달러(GST 제외)를 넘으면, 지급자는 일반적으로 최고세율로 원천징수해 ATO에 납부합니다. 우리 법인이 ABN을 늦게 받으면 매출 대금에서 세금이 빠져서 들어올 수 있습니다.
GST 등록 지연: GST 매출이 기준액에 도달하면 21일 안에 등록해야 하고, ATO는 미등록 사업자에게 매달 현재 매출(당월+직전 11개월)과 예상 매출(당월+향후 11개월)을 확인하라고 안내합니다.
정보 변경 미신고: business.gov.au는 사업 정보가 바뀌면 인지한 날부터 28일 안에 ABN 정보를 수정해야 한다고 안내합니다. 사업 구조를 바꾸면 새 ABN이 필요할 수 있습니다.

구분	ACN	ABN	TFN	GST 등록
층위	회사	사업	세무	세무(간접세)
발급·관리	ASIC	ABR(ATO 관리)	ATO	ATO(ABN에 추가)
자릿수	9자리	11자리	— (외부 공개용 번호 아님)	번호 아님
대상	회사만	모든 사업체	개인·조직	기준 충족 사업체
조회	ASIC 검색	ABN Lookup 공개	해당 없음(세무 제출용)	ABN 기준으로 관리
주로 쓰는 곳	ASIC 서류·인보이스	인보이스·거래처 확인	법인세 신고	세금계산서·BAS

가정 사례

(가정) 한국 소프트웨어 기업 A사가 호주 시드니에 자회사 A Australia Pty Ltd를 세웠습니다.

ASIC 등록 직후 9자리 ACN을 받고, 같은 주에 ABR에서 ABN과 TFN을 함께 신청했습니다. ABN은 신청 즉시 나왔고 TFN 통지서는 몇 주 뒤 도착했습니다.
첫 고객사에 보낸 인보이스에 ACN만 적었더니, 고객사 경리팀이 ABN을 요청했습니다. ABN이 ACN 앞에 숫자 2개를 붙인 형태라 회사 서류에는 ABN 하나로 통일했습니다.
첫해 예상 매출이 75,000호주달러를 넘을 것으로 보여 ABN 발급 직후 GST도 등록했습니다. 미리 등록하지 않았다면 기준을 넘는 시점부터 21일 안에 등록해야 했고, 그 사이 발행한 인보이스의 GST 처리를 다시 봐야 했을 것입니다.

실무 체크포인트

법인 서류철에 ACN·ABN·TFN·GST 등록일을 한 장으로 정리
인보이스·레터헤드·계약서 양식에 회사명과 ACN(또는 요건을 갖춘 ABN) 표시
세금계산서 양식에 판매자 ABN, 1,000호주달러 이상이면 매입자 정보 포함
TFN은 내부 관리 번호로 두고 외부 서류에 쓰지 않도록 접근 권한 관리
GST 매출 기준(75,000호주달러) 도달 여부를 매달 점검
거래처 ABN은 ABN Lookup으로 확인하고, ABN 미제공 공급자 지급은 원천징수 검토
주소·이사·사업 내용 변경 시 28일 안에 ABN 정보 수정

대표님/CFO가 특히 주의할 부분

ACN이 있다고 세무 등록이 끝난 것이 아닙니다. ASIC 등록은 회사의 탄생일 뿐이고, ABN·TFN·GST는 따로 신청해야 합니다.
한국 본사 명의 ABN은 사업 실체가 있어야 합니다. 번호만 받아 두려는 신청은 자격 심사에서 문제가 될 수 있습니다.
TFN은 외부에 돌리지 마세요. 호주 직원 급여·슈퍼 처리에도 직원 TFN이 쓰이므로 본사와 현지 간 개인정보 관리 기준을 함께 정해 두는 것이 좋습니다.

결론 및 전문가 Tip

호주 번호 체계는 "회사는 ACN, 거래는 ABN, 세무서는 TFN, 간접세는 GST 등록"으로 기억하면 실수가 줄어듭니다. 법인 설립 첫 주에 ASIC 등록 → ABN·TFN 동시 신청 → GST·PAYG 원천징수 등록 순서를 한 번에 진행하면, 첫 인보이스를 보내기 전에 번호 문제로 대금이 깎이는 일을 막을 수 있습니다.

창의회계법인 서비스 안내

창의회계법인은 호주 자회사를 설립하는 한국 기업을 위해 ASIC 등록 이후 ABN·TFN·GST·PAYG 원천징수 등록 일정을 한 장의 체크리스트로 정리하고, 인보이스·세금계산서 양식의 번호 표시가 호주 요건에 맞는지 점검해 드립니다. 한국 본사 회계와 호주 법인 등록 정보가 어긋나지 않도록 연결 관리도 지원합니다.

참고 출처 요약

ASIC, Australian Company Number (ACN) — 9자리 ACN, 11자리 ABN, 표시 의무(Corporations Act 2001 s153), 표시 예시 — https://asic.gov.au/for-business/registering-a-company/steps-to-register-a-company/australian-company-numbers/ (2026-10-22 조회)
ABR, Applying for an ABN / ABN entitlement / Companies and other entities / What you need for your ABN application / ABN for businesses outside Australia — https://www.abr.gov.au/business-super-funds-charities/applying-abn (2026-10-22 조회)
ATO, TFN application for companies and other organisations (NAT 3799) — https://www.ato.gov.au/forms-and-instructions/tfn-application-for-companies-and-other-organisations (2026-10-22 조회)
ATO, Registering for GST — https://www.ato.gov.au/businesses-and-organisations/gst-excise-and-indirect-taxes/gst/registering-for-gst (2026-10-22 조회)
ATO, Tax invoices — https://www.ato.gov.au/businesses-and-organisations/gst-excise-and-indirect-taxes/gst/tax-invoices (2026-10-22 조회)
ATO, Withholding if ABN is not provided — https://www.ato.gov.au/businesses-and-organisations/hiring-and-paying-your-workers/payg-withholding/payments-you-need-to-withhold-from/withholding-from-suppliers/withholding-if-abn-not-provided (2026-10-22 조회)
ATO, Pay as you go withholding registration — https://www.ato.gov.au/businesses-and-organisations/starting-registering-or-closing-a-business/starting-your-own-business/registration-obligations-for-businesses/work-out-which-registrations-you-need/taxation-registrations/pay-as-you-go-withholding (2026-10-22 조회)
business.gov.au, Register for an ABN / Register for a tax file number / Choose a business name / Register your business name — https://business.gov.au/registrations (2026-10-22 조회)